增值税即征即退是什么意思(增值税即征即退收入要交企业所得税吗)

“是即征即退好,还是留抵退税好?税务局帮我们找到了‘二选一’的最佳方案!”一提起享受税费优惠政策,江西遂川首创环保能源有限公司总经理王勇既兴奋又感动。

首创公司是一家从事垃圾焚烧发电、垃圾填埋与渗滤液处理的增值税一般纳税人,2018年12月25日成立。该公司因筹建期购置生产设备、装修发电生产车间,前期形成增值税留抵税额。同时,这家公司是一家资源综合利用企业,符合适用资源综合利用增值税即征即退政策的条件,即可以享受垃圾处理收入增值税即征即退70%、发电收入增值税即征即退100%的政策。

既可以享受增值税即征即退优惠,又可以享受增值税留抵退税,但这两项政策不能同时适用,必须“二选一”。那么,首创公司选择享受哪项政策对自己更有利呢?

举棋不定的王勇拿起手机,拨通了国家税务总局遂川县税务局干部罗玉成的电话。

很快,罗玉成与同事来到首创公司所在地调研。他们与企业财务负责人曹淑芬一道进车间、看报表、查资料,核实并理出了四笔“账”:第一,目前公司收入小于支出金额;第二,应收账款回款时间不确定,公司面临现金流不足的问题;第三,公司的垃圾焚烧发电项目工程竣工结算尚未完成,银行贷款一时无法到位,工程款项支付需使用生产经营收到的现金;第四,截至目前,公司进项留抵税额2400余万元,金额较大且预计留抵时间需10年左右。

情况摸清后,罗玉成和同事比较了两种退税方案:一种是享受留抵退税政策。公司现有增值税存量留抵税额2435万元,符合国家税务总局2022年第14号公告规定条件,可申请一次性全额退还。这样直观的好处是退税款给企业带来了现金流,减少了采购设备的资金占用。

另一种是享受增值税即征即退政策。这样公司将少缴纳增值税,但即征即退的收益属于政府补助,且不符合不征税收入的条件,需要缴纳企业所得税,相当于退税款打了七五折。

两种方案两种结果,两相比较择其优。“鉴于公司目前现金短缺的状况,我选择申请办理留抵退税!”公司总经理王勇最终拍板说。

于是,一笔金额为2435万元增值税留抵退税申请,当日上午9时在江西省电子税务局上发起。很快,退税款就打到首创公司账户上。

事后,首创公司财务人员曹淑芬只要聊起此事就说:“税务局的精细服务可真做到家啦!”

原标题:税务局帮我“二选一”

来源:中国税务报

作者:肖初生 罗坤 本报记者 周宁

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